Рус | Eng

ЮС Когенс - Юридические услуги

+7 (343) 204-71-33

Время работы:

пн - пт: с 9:00 до 18:00


Главная > Наша практика > Как выявить среди контрагентов фирму-однодневку или Страховка от налоговых санкций


Вебинар "Земля и недвижимость. Правовые новинки-2016".

Видео

 

Как выявить среди контрагентов фирму-однодневку или Страховка от налоговых санкций

 

Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации[1]. Однако в связи с ужесточением законодательства, фирмы-однодневки все тщательнее маскируются под добросовестных игроков рынка. Сегодня многие из них имеют все необходимые регистрационные документы, юридический адрес, реального директора. Это означает, что ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирму-однодневку.

 
Чем это чревато для вас?

 

Во-первых, ФНС может отказать вашей компании в уменьшении налогооблагаемой базы. В этом случае в бюджет дополнительно придется уплатить более 50% от суммы сделки с контрагентом-однодневкой.

 

Во-вторых, с вас снимут расходы и вычеты по сделкам с контрагентом, что влечет за собой и доначисление налогов и пеней.

 

В-третьих, налоговая добавит и штрафы по статье 122 Налогового Кодекса РФ за неуплату или неполную уплату налога.

 
Как можно проверить контрагента?

 

Для того чтобы убедиться, что вы не имеете дело с нарушителями закона, придется провести небольшое расследование. Вот несколько вещей, которые должны вас насторожить:

 

  1. Отсутствие публичной информации в справочниках и каталогах фирм.
  2. Отсутствие развитого и обновляемого интернет-сайта.
  3. Отсутствие административной структуры (офиса, сотрудников, телефонов) по месту фактического адреса.
  4. Ведение деятельности такой фирмы не соответствует ОКВЭД.
  5. Отсутствие лицензий, сертификатов, товарных знаков на профильную деятельность.
  6. Отсутствие фирменного стиля, небрежное оформление бухгалтерских и прочих документов.
  7. Косвенным признаком может являться разница между фактическим и юридическим адресом.
  8. Чаще всего отсутствует возможность пообщаться с руководством: директором, генеральным директором.

 

Посетите сайт ФНС России www.nalog.ru. Здесь вы можете найти сведения об адресах, на которые зарегистрированы несколько юридических лиц, а также названия юридических лиц, исполнительных органов, в состав которых входят дисквалифицированные лица.

 

С выявлением фирм-однодневок разобрались. Теперь давайте посмотрим, что необходимо сделать, чтобы избежать налоговых санкций, если такие компании все же оказались в числе ваших контрагентов.

 

Как подстраховаться?

 

  1. Перед тем как заключить договор с контрагентом, попросите у него копии учредительных документов, свидетельства о регистрации, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензии, приказы, подтверждающие право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.
  2. Все ваши действия в ходе работы с контрагентом должны быть документально подтверждены: договор с печатью, акты сдачи-приемки выполненных работ, фактическое подтверждение оказанной услуги, поставленного товара.

 

Если эти условия выполнены, а в ходе налоговой проверки будет установлено, что вы заключили договор с контрагентом, который оказался фирмой-однодневкой, вам несложно будет пояснить налоговой инспекции, каким образом к вам пришел товар, как выполнялись работы, оказывались услуги. Представив доказательства проявленной вами должной осмотрительности при выборе контрагента и подтвердив факт поставки от данной организации, вы избежите налоговых санкций.



[1] Письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

 

 

К списку событий